发布于:2020-01-03 15:43:13
下面用友管理软件的小编就跟大家说一下,零申报财务人员要知道的几个问题,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。
一、是不是只要取得免税收入就可以零申报了?
案例:某个企业的会计来到办税服务厅,问零申报的问题。那么对于这种情况,是不能做零申报的,因为根据有关规定,在办理增值税减免备案的纳税人应纳税额是零的,并不是意味着纳税人可以零申报,而是要向税务机关正确申报的,而且正确的申报方法是把当期免税收入的二十万填入增值税申报表第十二栏其他免税销售额来完成当期申报。
解析:根据规定,可以在享受国家税收优惠政策的同时,还要向税务机关如实的申报,而且正确的方式是先计算出不含税收入,然后再用不含税收入来算出应缴纳增值税,再填入到申报表相应栏次享受免税的。
虽然没有销售收入,不过已经有进项税,如果纳税人因为没有发生销售就办理零申报,那么没有扣除进项税就会逾期抵扣而无法抵扣,那么正确的方法是在对应的销售额填写零,然后再把当期已经认证的进项税额八千五百元填入到申报表里面,所产生期末就留到抵税额在下期再抵扣。
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