下面用友管理软件的小编就跟大家说一下,做以前年度损益调整分录的方法,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。
一般是有下面几种常见情况的:
一、重大前期会计差错
比如在2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元,而且做了如下分录处理。
借:以前年度损益调整50000
贷:其他应付款——某员工 50,000
借:应交税费——应交企业所得税 1250
贷:以前年度损益调整12500
借:利润分配——未分配利润 37,500
贷:以前年度损益调整 37,500
二、企业所得税汇算清缴
纳税人平时在所得税汇算清缴时会遇到补税的情况,那么有的人就会问了,补缴的所得税款纳税申报表上是怎么体现,又是怎么样去做会计分录的?
比如纳税人A在2019年做所得税汇算清缴,通常在汇算清缴时对收入、成本、费用等损益科目做了调整,而且在调整后认为,2019年应交所得税是45725元,2019年预缴所得税是39875元,那么就要缴纳5850元。
因此,我们在汇算清缴申报表里面正常填写就可以了,然后在得出应补税金额的时候再做一次调整分录就可以了。
借: 以前年度损益调整后5850
贷:应交税费-应交企业所得税 5850。
广州鲲展信息科技有限公司,注册资金为200万。 互联网+技术服务商,业务涉及APP定制,微信小程序等开发业务,同时也是用友管理软件在广州地区的服务商。 公司于2011年6月,现如今,服务过500多个成功案例。