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用友管理软件: 进项税额转出相关问题解析

发布于:2020-01-15 15:35:41

下面用友管理软件的小编就跟大家说一下,进项税额转出相关问题解析,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。


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进项税额转出要什么原始凭证?

增值税转出,如果有原始单据那么就附上去,如果是没有原始单据那么就可以不用附上去。
还没有认证进项税额转出是如何做会计分录的?
企业购进的货物发生非常损失(其中就包含非经营性损失),以及要购进货物改变用途(如果是用在非应税项目与集体福利或个人消费等),那么其抵扣的进项税额就要通过应交税费中的应交增值税(进项税额转出)科目转入到有关科目,而且是不予以抵扣的。

对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额是不可以抵扣的,那么就要计入到产品成本里面了。


如果没有认证的发票进项税转出,它是这样的:
进项发票未认证时做分录是:
借:原材料/库存商品
应纳税额-应从增值税收入中扣除
贷:银行存款/应付账款
在认证通过抵扣的时候做分录:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷款:应纳税额-应从增值税收入中扣除

在通常销售情况下,向买受人征收的增值税销项税额或者是简易应纳税额,所以这个部分税额由于其不参与成本与损益计算,那么就直接在应缴税费科目的里面核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题。


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