1、余额结算。每天记录最后一笔的数据，并结算当天的余额，这也与库存现金核对一致。
2、结出本期发生额分为日、月两类。
日结。现金日记账应按结算日支付，在本栏下划一条红线，加上今天发生的收入和支出额，当天的总金额应在“汇总”栏中标明，并在总栏下划一条红线。“今日合计”的余额栏不得在“余额”栏中填写。

月结。现金日记帐应按月发行，月度金额将记录在最后一个月数据登记后的下一行中，并添加“今日总计”。方法是将每日收入和支出金额相加，并在“摘要”列中加上“本月总计”字样，然后在下面画一条红线。

3、年末结转。年末，在现金日记账的最终数据总结出“今天的总额”和“本月的总额”的总和和余额后，在下面画两条红线，表示本年所有现金收支均已入账。“结转下一年”一栏应在下一行的“汇总”一栏中标记，以便年末现金余额自动。明年初，不需要人为调整平衡。年终结余后，不必将现金日记账的空白注销。

若要在年初购买新账，请使用上一年的期末余额作为下一年的开始，并在汇总栏中注明“前一年的结转”。

现金日记账出纳员审核

现金日记帐通常由出纳根据检查过的现金收据和付款凭证，按天顺序登记。现金日记账登记的一般要求是：分工明确，责任人齐全，凭证齐全，内容齐全，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，字迹工整，汇总清晰，查阅方便，不重录入，不漏记，不漏记，不漏记。及时结算，无积压，按规定方法纠正。错账等。

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