由于许多原因,如付款不及时等,采购的库存往往不能及时到达,所以为了准确地反映资产、负债和成本的需求,就要根据会计重要性原则,对这类库存进行暂估入账处理,那么下面广州用友软件的小编就带大家去看看暂估是怎么样做的。
存货暂估的基本概念
暂估是指当前会计准则比形式,重要性和审慎的质量要求。所以在特定会计业务处理中,是一种与预计负债不完全相同的业务
而且同时暂估还表示本月存货已入库,不过还没有收到采购发票,无法确定存货的入库成本。
月底,为了正确计算企业的存货成本,需要临时估计这部分存货,并形成临时估价证明书。
临时估价业务可以简单地理解为未到达的业务。
暂估的账务处理
1、暂估入库
【例子】
某个公司购买一批用于生产商品B的原材料A(可以获得特殊的增值税发票,税率为百分之十七),原材料已经过检验入库了,不过还没有收到发票,而且合同材料价格合计一千一百七十元(含税)。
【解析】
借:原材料-A 1000
贷:应付账款------暂估/无票(xx供应商)1,000
不过要注意的是,如果没有获得增值税专用发票,不得申报抵扣增值税进项税额。
所以,暂不扣除进项税额,在上述条目中,临时估计应根据无税价格临时估算。
2、暂估回冲
按照规定,暂估应在下月初以红字返回,但在实际工作中,如果月初未收到发票,则在月底返回发票会无形增加工作量,我们收到发票时。
①红字冲回暂估入库
借款:原材料----千分之一
贷款:应付帐款-临时估计/无机票XX供应商1000。
2收到发票,做处理
借款:原材料-A 1000
应缴增值税(投入税)170
贷款:应付账款-XX供应商1 170
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