企业所得税是每个企业都必须缴纳的，那么当我们企业出现本年度所得税为负数的时候，该怎么做账务处理？下面就跟着用友好会计的小编一起看一下吧！
年度所得税为负数怎么处理?
到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。
所得税费用能否为负数?
答：所得税费用是可以为负数的，说明企业发生亏损。
当企业发生亏损时，企业应确认递延所得税资产，由于亏损企业的应交所得税为零，这时所得税费用为负数。
所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分，递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。
所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理?
所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况，说明纳税人交多了预缴税款，汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时，可以申请退税。
退以前年度所得税账务处理：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
上面就是关于什么是增值税的解释，还有增值税相关问题的解答，看完不知道对大家是否有帮助，想要知道更多的内容的，可以关注用友好会计官网！
